ПДВ: деталі заповнення звітності з урахуванням останніх змін

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків повідомляє, що з 12.03.2021 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 01.03. 2021 року №131 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», яким, зокрема, внесено зміни до форми податкової декларації з ПДВ та форми уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Наказ №131 застосовується до податкових періодів із 01 числа місяця, в якому його опубліковано.

Нагадуємо, що подання податкової декларації з ПДВ за формою, яка враховує зміни, внесені Наказом№131, вперше здійснюється за звітний період березень 2021 року (граничний термін подання 20.04.2021 року).

Серед найістотніших змін зазнали додатки до декларації ПДВ.

Додатків стало менше через вилучення з ПДВ – звітності додатка 5 (розшифровка контрагентів).

Частину інформації, яку відображали у старому додатку 5 слід буде розкривати в новому додатку 1. Тому останній зазнав найбільше змін серед інших додатків.

Тепер розділ І «Податкові зобов’язання» додатка 1 містить дві таблиці:

Таблиця 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період»;

Таблиця 1.2 «Відомості про коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 192 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість».

Таким чином наводяться дані лише не зареєстрованих податкових накладних  за звітний період на дату подання декларації.

У Таблиці 1.2 зазначаються лише коригування на збільшення податкових зобов’язань у розрізі РК, незареєстрованих у ЄРПН.

Розділ ІІ «Податковий кредит» нового додатка 1 також містить 2 таблиці:

Таблиця 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%.

Таблиця 2.2 «відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділ V Кодексу»

В даних таблицях має містити розшифровку усього податкового кредиту і його коригування за звітний період.

Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»