Повідомлення про володіння резидентом України часткою в іноземній юридичній особі

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків інформує, що Законом України від 16.01.2020 №466-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві" (далі - Закон №466) Розділ I Податкового кодексу був доповнений статтею 39² «Контрольовані іноземні компанії».

Згідно прикінцевих положень Закону №466 (із змінами та доповненнями, внесеними Законом України від 17.12.2020 року №1117-IX) стаття 39² «Контрольовані іноземні компанії» набирає чинності з 1 січня 2022 року.

Відповідно до п.39².1.1. Податкового кодексу контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи - резидента України або юридичної особи - резидента України відповідно до правил, визначених цим Кодексом.

Пунктом 39².6.3.визначено, що у разі якщо будь-який контролюючий орган, інший орган державної влади, банк або фінансова установа виявили факти, що свідчать про володіння фізичною (юридичною) особою - резидентом України часткою в іноземній юридичній особі, такий орган, банк або фінансова установа надсилають повідомлення про це центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику. Повідомлення надсилається засобами електронного зв'язку не пізніше п'яти робочих днів з дня виявлення зазначених фактів.

Примірна форма Повідомлення про виявлення факту, що свідчить про володіння фізичною (юридичною) особою – резидентом України часткою в іноземній юридичній особі (ідентифікатор форми J1610101) розміщена на вебпорталі ДПС за посиланням: Головна / ДОВІДНИКИ, РЕЄСТРИ, ПЕРЕЛІКИ / РЕЄСТРИ / Реєстр форм електронних документів.