З 25 березня запроваджені новації щодо акцизного податку на тютюнові вироби, рідини, що використовуються в електронних сигаретах

З 25 березня 2025 року набув чинності Закон України від 04.12.2024 № 4115-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби» (далі – Закон № 4115). Він опублікований у газеті «Голос України» від 25.03.2025 № 58. 

Законом внесено зміни до: 

- Податкового кодексу України; 

- Закону України від 18.06.2024 № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закону № 3817).  

Основні зміни до Податкового кодексу України 

1. Регулювання роздрібної ціни підакцизних товарів: 

при встановленні  максимальної роздрібної ціни на тютюнові вироби; 

при роздрібному продажу - роздрібна ціна не може бути меншою за мінімальне акцизне податкове зобов’язання або ставки акцизного податку помножене на 1,45. 

2. Введення нового терміну «пиво безалкогольне»: 

визначається як пінистий напій з вмістом спирту 0,5 % об. або менше; 

відноситься до товарної позиції 2202 згідно з УКТ ЗЕД. 

3. Особливості застосування валютних курсів: 

- для тютюнових виробів використовується офіційний курс Національного банку України на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється: 

придбання марок акцизного податку (до 1 січня 2026 року); 

формування унікального ідентифікатора (з 1 січня 2026 року); 

реалізація тютюнових виробів вироблених на митній території  України, або подання митної декларації; 

нарахування зобов’язань з акцизного податку з тютюнової сировини та тютюнових відходів. 

4. Зменшення розміру сукупних втрат та відходів: 

зниження з 10 % до 5 % для виробництва ферментованої тютюнової сировини. 

5. Ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну: 

встановлюються в одиницях виміру євро. 

6. Щорічне підвищення ставок акцизного податку: 

починаючи з дня набрання чинності Законом № 4115 до 31.12.2027, ставки акцизного податку поступово підвищуватимуться. 

7. Перерахунок ставок акцизного податку: 

при визначенні сум податку, що сплачуються до бюджету виробниками та імпортерами. 

8. Послаблення антифорстолінгових обмежень: 

тимчасово, на період дії воєнного стану, збільшено середньомісячний обсяг продажу марок акцизного податку до 120 % (раніше було 115 %) до підвищення ставок акцизного податку. 

Основні зміни до Закону № 3817 

1. Розширення переліку обладнання: 

додано машини для виробництва фільтрів для сигарет, сигаретних гільз. 

2. Запровадження нових штрафів: 

оптова торгівля алкоголем за цінами, нижчими за встановлені мінімальні; 

відсутність відеоспостереження на підприємствах з виробництва тютюнових виробів; 

роздрібна торгівля підакцизними товарами за цінами, нижчими за встановлені.