Декларація з податку на прибуток: відображення сум авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют за оновленою формою
опубліковано 20 липня 2023 о 10:07 Розділ: Новини
Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків інформує, що особливості оподаткування податком на прибуток підприємств діяльності з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі визначені п.141.13 ст.141 Податкового Кодексу від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами і доповненнями, та передбачають відповідне відображення в податковій звітності сум авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют за оновленою формою (версія - J0100124) податкової декларації з податку на прибуток підприємств (надалі – Декларація) з урахуванням змін, внесених наказом Мінфіну від 20.02.2023 №101.
Перелік основних доповнень Декларації наведено в таблиці:
| Код рядка | Показники (змістовне значення рядка) |
| 26 ОВ, 27, 28 | Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути: -сплачена у звітному (податковому) періоді (р.26 ОВ); -сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року (р.27); -нарахована за результатами останнього звітного (податкового) періоду (р.28=р.26 ОВ-р.27). |
Розділ: Виправлення помилок щодо суми авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют:
| 38 | Збільшення (зменшення) податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється. |
| 39 | Сума штрафу (5%) при відображенні недоплати у складі Декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання; |
| 40 | Пеня, нарахована на виконання вимог п.п.129.1.3 п.129.1 ст.129 розділу ІІ ПКУ |
| 41 | Сума штрафу (3%) при відображенні недоплати в уточнюючій Декларації |
| Додаток ОВ | Для розрахунку сум авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют |
| Додаток ЗП: 16.5 | Сума нарахованих та сплачених протягом звітного (податкового) періоду авансових внесків з податку на прибуток підприємств, що зменшує податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств) |
Для зручності та допомоги платникам податків, які здійснюють діяльність із торгівлі валютними цінностями у готівковій формі, при складанні податкової звітності ДПС України розроблено відеоролик «Відображення в податковій декларації з податку на прибуток підприємств сум авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют» (в.т.ч. містить приклади складання Декларації за півріччя 2023 року), який розміщено за посиланням: http://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/691705.html.